Deficiencias en el control interno y el impacto en la situación financiera

Como parte del proceso de revisión a la información financiera derivado de una revisión de auditoría, el auditor deberá de comunicar a la Dirección o encargados del gobierno corporativo las deficiencias de control que se hubieran identificado en el proceso de revisión.

¿Como identificamos si estamos ante una posible deficiencia en el control interno?

1. Cuando una entidad cuenta con controles que se encuentra diseñado, implementando y operando, sin embargo, no previene, detecta o corrige ningún tipo de riesgo en los estados financieros.

2. No se tiene un control necesario para prevenir, detectar o corregir riesgos en el negocio que pueden tener un impacto en los estados financieros de la entidad

En caso de que se identifique una deficiencia significativa el auditor conjuntamente con la Dirección de la compañía deberán de diseñar los controles internos necesario que permitan minimizar los riesgos en la compañía.

En caso de que se identifique una deficiencia significativa el auditor conjuntamente con la Dirección de la compañía deberán de diseñar los controles internos necesario que permitan minimizar los riesgos en la compañía.

¿Como identificamos cuando estamos ante una deficiencia significativa en el control interno de la compañía?

Se considera una deficiencia de control interno significativa en el momento en que la acción, hecho o circunstancia pueda ser de tal magnitud que pueda afectar la información financiera de la compañía, como lo puede ser:

Los hechos o circunstancias origen una posible deficiencia a futuro material en los estados financieros de la entidad o en su caso los errores por las deficiencias puedan afectar la información financiera de la entidad.

Se identifiquen situaciones que permitan tener un beneficio por la falta de controles.

Exposición a una posible pérdida o fraude en los activos o pasivos de la compañía.

Exista una subjetividad o complejidad a la hora de la determinación de las estimaciones o provisiones de la compañía, no permitiéndose llegar a resultados concretos que permitan concluir que los saldos incluidos en los estados financieros son razonables, en diversas ocasiones estas estimaciones son consideradas para llegar a un presupuesto o resultado por casa matriz.

Se identifiquen situaciones que permitan tener un beneficio por la falta de controles.

Exposición a una posible pérdida o fraude en los activos o pasivos de la compañía.

Exista una subjetividad o complejidad a la hora de la determinación de las estimaciones o provisiones de la compañía, no permitiéndose llegar a resultados concretos que permitan concluir que los saldos incluidos en los estados financieros son razonables, en diversas ocasiones estas estimaciones son consideradas para llegar a un presupuesto o resultado por casa matriz.

Algunos de los ejemplos de aspectos ineficientes en el control interno son; falta de revisión de la información financiera de forma adecuada por los dueños de los procesos generando como resultado salidas de efectivo improcedentes, o en su caso, identificación de fraude realizado por algún miembro de la compañía.

En caso de que estemos ante la situación de deficiencias de controles significativas se deberá de realizar por parte de la Administración implementación de controles de seguimiento y monitoreo que permitan minimizar el riesgo en la operación.

Impacto en la información financiera de la entidad

El hecho de que la compañía cuente con deficiencias en el control interno tiene como impacto:

Falta de seguridad de la información financiera hacia los inversionistas o Terceros interesados.

Impactos, salidas de recursos e ineficiencias en los procesos de la entidad.

Salidas de efectivo no consideradas

Alteración de la información de la entidad

Litigios

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